財務類管理辦法[2]:損益表  製作規範

                                                     -------  損益表 是所有企業行號業在分析與結算損益很
                                                                             重要的表格,它可以看出公司賺不賺錢,或者
                                                                             賺與虧的所在,為老闆必看的表格,很多公司
                                                                             老闆都把這個表格當成機密,非親信無法一覽
                                                                             其內容,此製作規範是公司財務會計人員非常
                                                                             重要的步驟,然而,很少公司會製做類似規範
                                                                            ,可能是不知道要訂或是不想訂,也有很多公
                                                                             司委由外面的會計師機構來編制,因此根本不
                                                                             可能來制訂此規範;在台灣甚至於全世界能訂
                                                                             出
此規範的,我大膽估計:不會超過 5 家!
                                                                  ------    本案是個人輔導企業私藏範本,忍痛分享! 

                                    
                                            DSC04375-1
                              廖兆旻 [廖秋陽] 目前為 長洪武術中壢訓練所 總幹事  ↑

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                        損益表 製作規範     [ 廖兆旻 提供參考 ]


1. 目 的:

     
使公司會計人員製作 損益表 時,有所依據並確保其正確性。

2. 適用範圍: 

     
本規範適用於公司會計人員製作每月損益表時使用,可當作填表的作業規範。

3. 權責規定:

       3.1  財務部主管

              負責 損益表 編製的訓練與審核工作。

       3.2 財務部 會計

              負責 損益表 的編製和相關事項的協調工作。

       3.3 各單位主管

              負責 提供會計人員編製 損益表 的相關表單,以利報表的製作。

4. 名詞解釋:

         無

5. 管理程序:

        5.1  
本公司「 損益表作業體系圖 」如 附件 1 (下半部)

        5.2  銷貨收入金額製作規程:

                5.2.1 
成品倉庫人員每日辦理成品驗收入庫,填寫「成品入庫日報表」(見附表 1),
                           
並轉送一聯給業務人員。

                5.2.2 
成品倉庫人員在出貨時,填列「發貨單」(見附表 2)轉送業務人員。

                5.2.3 
業務人員根據發貨單,登記「每日出貨統計表」(見附表 3)。

                5.2.4  於每月月底根據 5.2.3
統計表,製作「廠商交貨明細表」(見附表 4),
                           並統計本月銷貨淨額,再將銷貨淨額資料,以便條紙方式,轉送會計人員。
     
                5.2.5 
會計人員將銷貨資料,轉記於「損益表」(見附表 5)中之銷貨收入總額,
                           銷貨退回,銷貨折讓等三欄,求得銷貨收入淨額。

        5.3 
銷貨成本製作規程:

                 5.3.1 
成本盤點:每月月底最後一天,實施月盤點,製作﹝成品盤點表」(見附表 6)
                           經審核確認後,將上月與本月之盤點金額轉記入「損益表」中。

                 5.3.2 
銷貨成本之計算:

                            
銷貨成本=期初製成品盤存金額+本期製成品成本-期末製成品盤存金額。

                 
                註: 上列公式之“ 本期製成品成本 ”,可直接由「製成品成本表」中,
                                          直接轉入。

                 5.3.3 
將  5.3.2  所計算得出之銷貨成本記入「損益表」中。

         5.4 
銷貨毛利之計算:

     銷貨毛利 = 銷貨收入淨額-銷貨成本


         5.5 
管銷費用製作規程:

                 5.5.1  薪
資支出部分:

                           〈1〉
會計人員依  '' 製成品成本製作規範 '' 之第 5.3 作業方式,每月列印薪資表。

                           
〈2〉將有關管理,銷售人員(含副理、總經理、董事長等)之薪資總額統計出來
                                     再轉記於薪資支出欄。

                 5.5.2 
管銷費用部分:

                           〈1〉
管銷費用區分為固定費與變動費,其區分方式以會計科目或損益表之架構為準。

                           〈2〉
管銷費用主要是用於管理與銷售之開銷而言。

                           〈3〉
有關對外的費用,如修繕費、水電費等,會計人員將所收到的外部憑證,於每
                                      月10、20、30日等做登錄動作,其程序同 '' 製成品成本表製作規範  '' 第 5.2.1 - 
                                    〈4〉款,最後過帳在「管銷費用明細帳」(見附表 7)中。

                           〈4〉
有關不動產、生財器具等,採公司之折舊分攤方式,每月攤提之,再將所攤得之
                                      金額轉入固定費用欄中。

                           〈5〉
其他保險費、勞保費及水電費等共同使用部分,則依人數或面積大小比率,分攤
          到固定費用部分。

                           〈6〉
綜合以上資料,轉入「損益表」中,可以得出 '' 總管理銷售費用 '' 。

         5.6 
營業淨利之計算方式:

                             營業淨利=銷貨毛利-總管銷費用

         5.7 
稅前純利之計算方式:

                           〈1〉
製作營業外收益明細。

                           〈2〉
製作營業外損失明細。

                           〈3〉
將上列兩項金額,分別轉入損益表中。

                           〈4〉
稅前純利 =

          營業淨利+營業外收益-營業外損失。

         5.8  
損益表製作完成後,需要驗算一次,並配合「試算表」(見附表8),核算無誤後,準備
           做進一步的營業分析。

   5.9   依據「損益表」,「製成品成本表」及「資產負債表」等所謂會計三表,每月底製作 '' 五力
                 分析 '' 以作經營上之參考。

6. 相關文件:

  製成品成本表 製作規範

7.
相關表單:

  7.1  成品入庫日報表
  7.2  發貨單

  7.3  每日出貨統計表
  7.4  廠商交貨明細表
  7.5  損益表 

  7.6  成品盤點表

  7.7  管銷費用明細帳
  7.8  試算表

8.
本製作規範經總經理核准後正式施行,如有修正時亦同。

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附件 1 : 損益表 製作流程圖
 

                    照片1-1  

附件 2:損益表 內容

           照片2-1  

jm4331 發表在 痞客邦 PIXNET 留言(1) 人氣()


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  • chia yi Yen
  • 你好, 可以請你寄一份損益製作流程圖嗎?? 感謝!! yen23752215@gmail.com
  • 抱歉,
    版主無法做此服務.

    jm4331 於 2014/01/13 14:39 回覆